粵財績〔2019〕1號

各地級以上市財政局,省直有關部門，各省屬企業：

為做好2018年度全省國有企業財務會計決算報告工作，全面掌握2018年全省國有企業、城鎮集體企業的財務狀況、經營成果和現金流量等財務會計信息，為政府宏觀經濟管理和國有企業改革發展提供可靠依據，根據《財政部關于做好2018年度國有企業財務會計決算報告工作的通知》（財資〔2018〕104號）有關要求，現將《2018年度企業財務會計決算報表》格式及編制說明印發給你們，并將有關事宜明確如下：

一、報表編報范圍

本套報表為企業向財政部門報送的年終財務會計決算統一格式，適用于境內、境外所有國有及國有控股企業和城鎮集體企業（以下簡稱企業，不含一級金融企業）?；咎顖髥挝粸榫邆浞ㄈ速Y格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業（單位）。企業集團母公司除編制本級報表外，還應編制集團公司的合并財務報表。匯總（合并）單位應全級次上報納入匯總（合并）范圍的企業。 

二、報表填報要求

企業應嚴格按照有關法規制度，以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據，在全面清查資產、核實債務和權益、正確結轉損益及依法進行年終審計等工作的基礎上，編制《2018年度企業財務會計決算報表》，并認真組織錄入、審核、匯總（合并）等工作，確保決算數據的真實和完整。

（一）報送內容。

1.各地級以上市財政局報送內容包括：(1)報送文件、2018年度匯總的決算報表、匯總的決算報表編報說明、財務情況說明書（省直部門和地市財政使用格式，見附件6）、匯編范圍企業戶數變動分析表，按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；(2)匯總和全部基層企業分戶電子數據、匯總的決算報表編報說明、財務情況說明書電子文檔。

    2.省直有關部門報送內容包括：(1)報送文件、2018年度匯總的決算報表、匯總的決算報表編報說明、財務情況說明書（省直部門和地市財政使用格式，見附件6）、匯編范圍企業戶數變動分析表，按以上順序加具封面、編排目錄、裝訂成冊并加蓋本單位公章；(2)匯總和全部基層企業分戶電子數據、匯總的決算報表編報說明、財務情況說明書電子文檔。

3.省屬企業報送內容包括：(1)報送文件、2018年度合并的決算報表、會計報表附注（具體要求見附件5）、財務情況說明書（企業使用格式，具體要求見附件6）、匯編范圍企業戶數變動分析表。按以上順序加具封面、編排目錄、裝訂成冊并加蓋本企業公章；(2)合并報表及全部單戶企業電子數據、財務情況說明書及會計報表附注電子文檔；(3)中介機構對集團公司出具的審計報告及管理建議書，中介機構出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，須同時提交對審計報告相關內容提出的財務處理、賬務調整意見或報表編制的有關情況和意見。

（二）報送時間。

省直有關部門、省屬企業和各地級以上市財政局應于2019年3月31日前完成編報工作。省財政廳將于2019年3月下旬對各地市決算數據進行預審和會審（具體時間另行通知），于2019年4月上旬對未通過驗審的省直部門和省屬企業進行集中驗審（具體時間另行通知）。

（三）報送方式。

紙質材料以正式文件報送，其中財務會計決算報表金額以“萬元”為單位印制。電子數據通過廣東省財政廳報表網上直報系統（網址：http：//210.76.69.69.73：8002）實行網絡報送；不適用網絡報送方式的單位（企業），在廣東省財政廳門戶網站下載單機版軟件報送。

（四）按照建立健全國有資產報告制度的要求，實行全口徑報告匯總國有企業財務會計決算數據。省屬企業下屬金融企業在填報2018年度國有企業財務會計決算報表的同時，還需按照金融企業財務會計決算報表編報要求填報金融企業財務決算報表。

（五）廠辦大集體財務會計決算由主辦國有企業負責上報，在集體企業決算任務中填報。

三、其他事項

（一）2018年度企業財務會計決算報表單機版軟件可在廣東省財政廳門戶網站（網址：http://czt.gd.gov.cn）“專題聚焦-會計決算報表編制”欄目下載。

（二）各地級以上市財政局、省直有關部門、省屬企業在報表編制或報送過程中如遇有問題，請及時與省財政廳（績效管理處）聯系。

附件：附件1-1：2018年度國有企業財務會計決算報表-匯總封面.doc
                附件1-2：2018年度國有企業財務會計決算報表-單戶封面.doc
                附件1-3：2018年度國有企業財務會計決算報表.xls
                附件2：2018年度國有企業財務會計決算報表編制說明.docx
                附件3-1：2018年度國有企業財務會計決算報表[補充指標表]-封面.doc
                附件3-2：2018年度國有企業財務會計決算報表[補充指標表].xls
                附件4：2018年度國有企業財務會計決算報表[補充指標表]編制說明].doc
                附件5：會計報表附注內容提要.doc
                附件6-1：財務情況說明書內容提要（企業使用格式）.doc
                附件6-2：財務情況說明書內容提要（省直部門和地方使用格式）.doc

廣東省財政廳